歷時(shí)5年，辦案人員轉(zhuǎn)戰(zhàn)千里，于貴州、浙江、廣東、安徽等地多次往返，對(duì)涉案17家生產(chǎn)企業(yè)調(diào)查取證，最終揭開兩家“孿生”企業(yè)的偽裝，使這起涉案金額逾億元，虛構(gòu)進(jìn)出口業(yè)務(wù)、騙取國家出口退稅款逾2000萬元的案件真相大白。

       1封協(xié)查函牽出2戶“孿生企業(yè)”

       2011年4月，青海省國稅局稽查局收到一封來自貴州省黔南布依族苗族自治州國稅局稽查局的協(xié)查函。來函稱，貴州省長(zhǎng)順縣C紡織公司存在虛開 發(fā)票行為，在半年的時(shí)間內(nèi)，累計(jì)向青海H進(jìn)出口貿(mào)易公司無貨虛開增值稅專用發(fā)票431份，涉及金額4241萬元，發(fā)票中開具貨物品名為針織成衣、手套等商品。接函后，青海省國稅局稽查局十分重視，立即啟動(dòng)異常發(fā)票應(yīng)急預(yù)警機(jī)制，調(diào)取協(xié)查企業(yè)申報(bào)信息，分析協(xié)查函提供的線索。

       青海H進(jìn)出口貿(mào)易公司，主營五金、針紡等產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，具有自營及代理各類商品和技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)資質(zhì)，企業(yè)法定代表人為涂某。檢查人員發(fā)現(xiàn)，涂某名下除H公司外，在青海省民和縣還注冊(cè)成立了一家名為M經(jīng)貿(mào)有限公司的企業(yè)。

       這兩戶企業(yè)業(yè)務(wù)高度相似，累計(jì)認(rèn)證購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票8787份，金額8.48億元，開票企業(yè)涉及河南、安徽、江蘇等14省市企業(yè)；累計(jì)申報(bào)出口貨物免稅銷售收入8.06億元，申請(qǐng)出口退稅1.19億元。其貨物均在上海、深圳口岸申報(bào)出口，境外外商主要分布在泰國、新加坡等國家。

       檢查人員分析企業(yè)納稅申報(bào)信息時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票來源與出口口岸地區(qū)關(guān)聯(lián)度較低，并且兩家企業(yè)的上游開票企業(yè)已存在注銷、失聯(lián)等非正常情況。

       短期內(nèi)出口退稅金額巨大，但增值稅、企業(yè)所得稅長(zhǎng)期零負(fù)申報(bào)，上游企業(yè)出現(xiàn)失聯(lián)等異常情況……綜合種種跡象，青海省國稅局稽查局分析案情后認(rèn)為，H進(jìn)出口貿(mào)易公司、M經(jīng)貿(mào)公司兩家企業(yè)具有重大騙稅嫌疑，決定立即對(duì)兩企業(yè)立案檢查。

       4小組外調(diào)13省涉案企業(yè)

       案情重大。按照部門協(xié)作機(jī)制，青海省國稅局迅速與青海省公安廳、海關(guān)等部門聯(lián)絡(luò)，提請(qǐng)相關(guān)部門提前介入案件。青海省國稅局稽查局和青海省公安廳經(jīng)偵總隊(duì)、西寧市海關(guān)緝私局聯(lián)合召開案情分析會(huì)，研討案情，抽調(diào)西寧市海關(guān)緝私局、西寧市和海東市公安局、國稅局業(yè)務(wù)骨干35名人員組成專案小組，聯(lián)合查辦此案。

       專案組明確了內(nèi)查和外調(diào)兩個(gè)工作方向，確定以上游供貨企業(yè)業(yè)務(wù)真?zhèn)魏藢?shí)為突破口起動(dòng)案件調(diào)查。為此，專案組建立8個(gè)外派調(diào)查小組，赴該案上游供票企業(yè)所在地貴州、安徽、河南、浙江、新疆等地，以及主要出口口岸上海、深圳等地區(qū)實(shí)施調(diào)查。同時(shí)，組織人員收集涉案單證，開展數(shù)據(jù)分析和賬務(wù)檢查工作。

       經(jīng)過為期兩個(gè)月的數(shù)據(jù)分析及初步外調(diào)，專案組發(fā)現(xiàn)，本案并不簡(jiǎn)單，不僅時(shí)間跨度長(zhǎng)，而且案件涉及全國13個(gè)省的企業(yè)，具有涉案人員多、案件頭緒多、案情復(fù)雜的特點(diǎn)。結(jié)合前期調(diào)查取得的信息和線索，專案組再次分工，根據(jù)線索特點(diǎn)和辦案需要，重新調(diào)整人員建立了4個(gè)小組，其中3個(gè)小組重點(diǎn)赴貴州、浙江、安徽等地開展調(diào)查取證工作，1個(gè)小組負(fù)責(zé)在西寧市對(duì)涉案企業(yè)銀行賬戶資料、外地調(diào)查回函資料整理匯總。

       外調(diào)小組在貴州、安徽、廣東等地區(qū)，從重點(diǎn)涉案企業(yè)的發(fā)票流、資金流、物流等方面入手，對(duì)相關(guān)企業(yè)與青海H進(jìn)出口貿(mào)易公司和M經(jīng)貿(mào)公司的業(yè)務(wù)往來、開票原因，以及是否有真實(shí)貨物交易等情況予以查證。

       經(jīng)過近3個(gè)月調(diào)查，專案組初步掌握了涉案企業(yè)在出口退稅過程中的違法手段，并掌握了涉案企業(yè)和相關(guān)人員信息。調(diào)查顯示，貴州C紡織公司開展的農(nóng)產(chǎn)品收購和對(duì)外加工均為虛假業(yè)務(wù)，該公司受安徽Y公司法定代表人謝某指使，向青海H進(jìn)出口貿(mào)易公司虛開增值稅專用發(fā)票358份，涉及金額3358.8萬多元。

       隨后，專案組分別對(duì)青海H進(jìn)出口貿(mào)易公司、青海M經(jīng)貿(mào)公司實(shí)地檢查，查扣兩家公司相關(guān)財(cái)務(wù)資料，同時(shí)會(huì)同公安機(jī)關(guān)網(wǎng)絡(luò)安全部門對(duì)涉案企業(yè)電腦資料取證，并核對(duì)匯總企業(yè)銀行賬戶往來信息，取得了兩家企業(yè)與安徽Y公司、貴州C紡織公司等17家涉案企業(yè)的大量資金往來信息及虛假交易證據(jù)。

       8地區(qū)同時(shí)打響“集群戰(zhàn)役”

       隨著調(diào)查的深入，案情被逐級(jí)上報(bào)，鑒于該案涉及范圍廣、案情重大，公安部、國家稅務(wù)總局決定對(duì)該案實(shí)施聯(lián)合督辦。

       2011年10月～12月，專案組針對(duì)涉案企業(yè)取得的8787份增值稅專用發(fā)票向全國14個(gè)省、市發(fā)出網(wǎng)絡(luò)協(xié)查函，并分4次對(duì)重點(diǎn)地區(qū)再次實(shí)施外調(diào)。

       專案組統(tǒng)計(jì)涉案企業(yè)提運(yùn)單號(hào)、船代公司等信息，赴上海、深圳等地船運(yùn)公司核實(shí)比對(duì)提單信息。經(jīng)實(shí)地對(duì)船務(wù)公司經(jīng)營數(shù)據(jù)比對(duì)分析，發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)出口業(yè)務(wù)相關(guān)提單均系冒用船務(wù)公司單據(jù)偽造。

       鑒于專案組已對(duì)該案資金、人員、單證線索調(diào)查清楚，并獲得了充分證據(jù)，公安部和國家稅務(wù)總局要求，在8個(gè)重點(diǎn)涉案地區(qū)針對(duì)17家涉案企業(yè)發(fā)起“集群戰(zhàn)役”。

       專案組按照“集群戰(zhàn)役”的要求，分赴廣州、深圳、安徽滁州、湖北嘉魚等地實(shí)施犯罪嫌疑人抓捕工作。隨后，專案組分別在西寧和深圳將青海H進(jìn)出口貿(mào)易公司、青海M經(jīng)貿(mào)公司法定代表人涂某、財(cái)務(wù)人員朱某抓獲。安徽Y公司、貴州C紡織公司涉案人員謝某、劉某和楊某等人也相繼落網(wǎng)。

       經(jīng)查，安徽Y公司、貴州C公司的謝某、劉某和楊某等人，為非法牟利，采取“以貨配票，以單配票”的違法手段，非法從深圳等地貨代公司購買他人出口貨物信息，利用青海H進(jìn)出口貿(mào)易公司、青海M經(jīng)貿(mào)公司提供的出口收匯核銷單、裝箱單等，為其偽造出口業(yè)務(wù)。同時(shí)，根據(jù)報(bào)關(guān)單內(nèi)容偽造虛假內(nèi)、外銷合同，聯(lián)系加工企業(yè)為青海H公司、M公司虛開與報(bào)關(guān)單貨物內(nèi)容一致的增值稅專用發(fā)票，以便于H進(jìn)出口貿(mào)易公司和M經(jīng)貿(mào)公司騙取國家出口退稅款。

       經(jīng)核查，案件共涉及河南、湖北、江西和安徽等省共17家生產(chǎn)企業(yè)，核實(shí)青海涉案企業(yè)共申報(bào)使用無貨虛開增值稅專用發(fā)票1362份，涉及金額1.28億元，稅額2186萬元，已騙取出口退稅2021萬元。

       2015年10月20日，青海省高級(jí)人民法院終審宣判，青海H進(jìn)出口貿(mào)易公司和青海M經(jīng)貿(mào)公司法定代表人涂某，因騙取出口退稅罪、詐騙罪，被判處有期徒刑13年，并處罰金121萬元。涉案人員謝某、劉某等人另案處理。